「給与所得控除＝仕事の経費」、「基礎控除＝生活のベース」を守るイメージ

給与所得控除は、「通勤や身だしなみ、仕事のための出費」を個別に領収書で証明しなくても、一定額をまとめて経費扱いにしてくれる制度とイメージするとわかりやすいです。会社員は自分で経費精算しにくいので、「ざっくりこれくらいは仕事のためのお金だよね」と国が認めてくれている、という感覚です。

一方の基礎控除は、「どんな人にも、生活の最低ラインには税金をかけないようにしよう」という考え方にもとづいています。収入の種類（給与・年金・事業など）に関係なく、一定額を一律に差し引いてくれるため、税金計算の“土台にある控除”と思っておくとスッキリします。

▶ 役割のちがいを3行でまとめると…

• 給与所得控除：「給与で働く人」のための、仕事用の“みなし経費”
• 基礎控除：「ほぼ全員」に共通する、生活の最低ラインを守る控除
• 2025年からは、この2つが一緒に拡大されることで、非課税ラインが大きくアップする流れ

✅ このあと見る「併用メリット」の前提になるポイント

• 税金は「収入」にかかるのではなく、控除を差し引いたあとの「所得」にかかる
• 給与所得控除 → まず給与収入をギュッと圧縮してくれる
• 基礎控除 → 圧縮された所得から、さらに一定額を引いてくれる“二段構え”
• だからこそ、2025年の改正では「2つをセット」で見ることが超重要になります

2025年の税制改正では「給与所得控除」も「基礎控除」も同時に大きく見直され、2つの控除がセットで働く仕組みになりました。 単に金額が上がるだけではなく、控除の“順番”や“相互作用”で非課税ラインが大きく上がる点が大きなポイントです。

▶ どうして「連動」すると非課税ラインがこんなに上がるの？

• 給与所得控除が先に働くので、給与収入が大きく“圧縮”される
• その圧縮後の金額からさらに基礎控除が引かれる
• 控除がWでかかるため、課税される所得が一気に減る
• 2025年は基礎控除に特例がつくため、効果がさらに大きい

このように、課税所得を計算するときの控除の「順番」と、2025年限定の「基礎控除の特例」が重なり、非課税ラインが大きく改善される仕組みです。

▶ まとめると…

• 2025年は給与所得控除・基礎控除の両方が引き上げ
• 2つの控除が連動して所得を二段階で下げる仕組みになる
• 結果として非課税ラインが大幅にアップし、働き方の選択肢が広がる

「給与所得控除って、会社員だけのもの？ パートやアルバイトでも受けられる？」 そんな疑問を持つ初心者の方に向けて、だれが対象で、どういう仕組みで控除が適用されるのかを、ここでしっかり整理していきます。

結論から言うと、「給与を受け取っている人は、ほぼ全員が受けられる」という仕組み。 ただし例外や注意点もあるので、初心者向けにわかりやすく噛み砕いて解説します。

▶ 給与所得控除が「受けられない」ケースも一部あるので要注意

• 事業所得・フリーランス収入のみの人（給与ではないため対象外）
• 青色専従者給与や白色専従者控除を受けている家族（所得区分が変わるケース）
• 給与ではなく報酬・謝礼（外注扱い）で支払われている場合

特に専従者給与の扱いは分かりにくく、所得区分が給与所得ではなく事業所得扱いになるケースもあります。 この点は状況によって税務判断が分かれるため、明確な一次情報は個々のケースで異なります。

▶ 給与所得控除の仕組みは「みなし経費」で所得を圧縮する方式

給与所得控除は、会社員が個別に経費を計算しなくてもいいように、「国があらかじめ経費相当分をまとめて引いてくれる制度」です。

▶ まとめると…

• 給与を受け取る人＝ほぼ全員が給与所得控除の対象
• 年末調整で自動的に計算され、申請なしで適用される
• 2025年改正で控除額が増え、低～中所得層は特に恩恵が大きい

もともと基礎控除は「誰でも一律48万円」でしたが、2025年からは基本58万円＋条件付きの“上乗せ”という仕組みに変わります。

特に、合計所得が一定額以下の人には最大95万円まで基礎控除が広がる特例が用意されていて、低〜中所得の人ほど恩恵が大きくなるように設計されています。

ここでは、①段階制の仕組みと②2025〜2026年だけの上乗せ特例に分けて、図解イメージでわかりやすく整理していきます。

基礎控除は、「合計所得金額」によって金額が変わる段階制になっています。 イメージとしては、所得に応じて階段状に控除額が下がっていくグラフを思い浮かべてください。

▶ 基礎控除の「段階制」をざっくりイメージで見ると…

※正確な金額・所得区分は法令・国税庁の最新資料に基づいて確認する必要があります。ここでは仕組みのイメージを優先して紹介しています。

ポイントは、「合計所得が増えると、少しずつ基礎控除が小さくなる」という考え方です。 2025年からは、この段階制の“土台”に、次で解説する期間限定の上乗せ特例がくっついてくるイメージになります。

2025〜2026年分の所得については、物価高対策などの目的で「基礎控除を一時的に増やす特例」が設けられています。

• ベースとなる基礎控除は一律58万円
• さらに合計所得が一定の範囲内の人に限り、数万円〜十数万円の「上乗せ」
• 上乗せ分を含めると、最大で95万円まで基礎控除が増える設計

※上乗せの具体的な金額・所得区分は法令・通達に基づいて細かく決められています。現時点で一般向けに公開されている情報には幅があり、今後の運用で変更・調整される可能性もあります。

▶ 「58万円 → 最大95万円」になるイメージ

▶ 上乗せ特例は「ずっと」ではなく2025〜2026年だけ

この上乗せ特例は、現時点の情報では2025年・2026年分の所得に限定した時限措置とされています。 2027年以降は、再び基礎控除が58万円ベースに戻る、もしくは新しい制度に切り替わる可能性があります。

制度の細部や今後の延長・見直しについては、国税庁の公表資料や税理士などの専門家の解説をあわせて確認することをおすすめします。

「給与所得控除と基礎控除って両方使えるの？」という疑問はとても多いポイントです。 結論から言うと、給与で収入をもらっている人のほとんどは、2つの控除を同時に使えます。

ただし、副業がある場合・専従者給与を受ける家族の場合・複数の勤務先がある場合など、状況によって扱いが変わることもあります。 ここではケースごとに具体的でわかりやすく整理しました。

もっともシンプルでわかりやすいのがこのケース。 給与所得控除 → 基礎控除の順番で両方が自動適用され、年末調整に反映されます。

• 年収に応じて給与所得控除（55万→65万）が自動計算
• その後、全員に基礎控除58万円（＋特例の場合は最大95万）
• パート・学生アルバイトでも同じ仕組みで適用

副業の収入が「給与扱い」かどうかで、ダブル控除の適用が変わります。 ここは初心者の方が特に迷うところなので、丁寧に整理します。

▶ 副業も「給与」なら給与所得控除はダブルで使える

• アルバイト・夜間バイトなど → 給与所得控除がそれぞれの勤務先で適用
• ただし「主たる給与」と「従たる給与」で扱いが分かれる
• 多くの場合、従たる給与は「給与所得控除が一律控除」になる

▶ 2か所給与の場合は「確定申告が必要」になることが多い

複数の勤務先から給与を受け取ると、年末調整が１社でしかできないため、 翌年に確定申告をして控除を正しく反映させる必要があります。

専従者給与（青色専従者給与・白色専従者控除）の扱いは、 「給与」のように見えますが本質的には“事業所得内の経費”扱いです。

そのため、給与所得控除の対象にはならないという点が重要です。

専従者給与と扶養控除の関係

つまり、専従者給与は「給与のようで給与ではない」扱いのため、 給与所得控除 × 基礎控除の“ダブル適用”とは別枠で考える必要があるという点が最大の注意ポイントです。

▶ まとめると…

• 会社員・パート・アルバイトは給与所得控除＋基礎控除の両方が適用
• 副業が給与ならダブル適用、複数給与は確定申告が必要
• 専従者給与の家族は給与所得控除なし、扶養にも入れない

2025年の税制改正では、給与所得控除と基礎控除の引き上げにより、いわゆる「非課税ライン」が大きく変わります。 特に有名だった「103万円の壁」は、数年をかけて実質的に123万円 → 160万円へと広がり、働き方の選択肢が大きく増えることになります。

ここでは、数字の違いが生まれる理由を初心者向けにやさしく整理し、学生アルバイトや主婦パートの方が特に気をつけたいポイントまでわかりやすく解説します。

「103万」「123万」「160万」という数字が混在する理由は、それぞれが別の基準を表しているからです。 以下の表で一気に整理します。

学生アルバイトについては、本人の非課税ラインとは別に、 「学生を扶養に入れている世帯が使える特例」＝150万円ルールという仕組みがあります。

• 学生本人の非課税ラインは123万〜160万円
• しかし親が「扶養控除」を受けるには、学生の所得が48万円（給与なら年収130万円程度）以下が条件
• 2025年からは学生特例により150万円まで扶養内となるケースがある

この「150万円までOK」という特例は、 学生本人の税金がかからないかどうかとは別問題で、あくまで親の扶養控除が使えるかどうかに関係する仕組みです。

▶ まとめると…

• 2025年の非課税ラインは「最低123万」「最大160万」という2段階構造
• 基礎控除の上乗せ特例がある人ほど非課税ラインが高くなる
• 学生は「自分の非課税」と「親の扶養150万特例」の両方を考える必要がある

「所得税は2025年から変わるのに、住民税はどうして1年遅れで適用されるの？」 こう疑問に思う方はとても多いですが、実は住民税の仕組み（前年の所得をもとに計算する方式）が深く関係しています。

ここでは、2026年度（2026年6月〜）という開始時期が選ばれた理由と、控除額の違いが家計にどのように影響するのかを、わかりやすく解説します。

給与所得控除・基礎控除は、所得税と住民税で金額が完全には一致していません。 2025年の改正でもこの差は残り、住民税は所得税より控除額が少なく設定されています。

住民税の非課税ラインは、基礎控除・扶養控除・障害者控除などの積み上げで決まります。 2026年度から基礎控除が引き上がることで、非課税世帯（住民税が0円の世帯）が広がる可能性があります。

• 基礎控除が 43万 → 53万円へ増額
• 扶養控除・障害者控除がある世帯は影響が大きい
• パート・アルバイト世帯は非課税枠に入りやすくなる

特に「年収150万円前後のパート家庭」や「扶養家族が複数いる家庭」では、 住民税が非課税となり、就学支援金・保育料軽減・医療費助成などの行政サービスが受けやすくなるケースが増えると考えられます。

▶ 3行まとめ

• 所得税の改正は2025年、住民税は2026年度開始で1年ズレる
• 住民税の基礎控除は所得税より5万円低い設定が続く
• 基礎控除増額により、住民税の非課税世帯が広がる可能性が高い

2025年から「給与所得控除」「基礎控除」が同時に見直されるため、 年末調整で提出する書類のチェックポイントも今までと変わります。 特に基礎控除申告書の書き方・複数収入がある人の記入方法は、毎年多くの人が迷う部分です。

ここでは、初めての人でも迷わず書けるように「変更点」と「実務上の注意点」を丁寧にまとめました。

2025年の改正では、基礎控除が「48万円 → 58万円」に引き上がり、 さらに合計所得金額による段階制がより重視されます。そのため、申告書で記入する「見積もり所得額」の重要度が高くなります。

給与が2か所以上、または給与＋副業収入（雑所得・事業所得など）がある場合は、 申告書の書き方によって控除額が減ってしまうリスクがあります。

• メインの会社（主たる給与）を1つに決める
• もう一方の給与は「従たる給与」として申告
• 従たる給与の所得は基礎控除の所得判定にすべて合算
• 副業の雑所得・事業所得は必ず見積額を記入
• 配当・不動産所得も「その他の所得」として申請

「給与所得控除」と「基礎控除」は、働き方によって受けられるメリットが大きく変わります。 同じ年収でも、会社員・主婦パート・学生バイト・フリーランス＋副業ありでは控除の使われ方がまったく違うため、 ここでは働き方ごとに最適な控除のイメージを「比較しながら」わかりやすく整理します。

会社員は自動的に給与所得控除が適用され、さらに条件に応じて基礎控除も組み合わせられます。 控除の計算がもっともシンプルで、働き方の中でも “いちばん制度の恩恵を受けやすい” ポジションです。

パート収入のある主婦は 「103万円の壁 → 123万円の新ライン」 の影響を強く受けるグループです。 2025年の改正により、 給与所得控除＋基礎控除の組み合わせで“働ける範囲”が広がるのが大きなメリットです。

• 年収123万円まで「所得税」がかからないケースが増える
• 扶養控除・配偶者控除の制度との相性が良い
• 社会保険の壁（130万円/106万円）とは別なので要注意

学生バイトの大きな特徴は、2025年以降も引き続き利用できる 「勤労学生控除」＋「給与所得控除」＋「基礎控除」 の3連コンボがある点です。

• 150万円まで扶養に入れる“学生特例”が引き続き有効
• 実質的に所得税が発生するケースは非常に少ない
• 住民税の非課税ラインには要注意（自治体により異なる）

本業がフリーランス（事業所得）で、副業として会社から給与を受け取る人は、 控除の優先順位が会社員とはまったく異なります。 どの所得が「基礎控除の判定」に影響するか理解しておくことが非常に重要です。

控除の優先順位が変わる理由は、税法上の「所得区分」がそれぞれ異なるためです。 給与所得控除は“給与収入だけ”に適用されるのに対し、基礎控除はすべての所得を合算して判定されます。

• 給与所得 → 給与所得控除で自動的に圧縮
• 事業所得・雑所得 → 基礎控除の判定にフル反映
• 配当・不動産所得 → 基礎控除の対象に合算

「給与所得控除」と「基礎控除」はどちらも“所得を減らす効果”がありますが、 2025年の改正により併用した場合の節税幅がさらに大きくなると注目されています。

ここでは、この2つの控除を組み合わせることで節税額が大きくなる理由を、初心者向けにかんたん図解でまとめました。

節税のキモは、「控除は“収入”から引くのではなく、“所得”から引く」という仕組みにあります。 この前提を押さえるだけで、なぜ控除の併用が強力なのかがスッと理解できます。

2025年は「基礎控除の段階制＋上乗せ特例」「給与所得控除の引き上げ」という2つの改正が重なる、いわば“特別な年”です。

• 基礎控除が48万円 → 58万円に増額
• 一定の所得帯では「基礎控除の上乗せ特例」で最大95万円に
• 給与所得控除も最低65万円が復活し、控除が拡大
• 2つの控除を組み合わせると課税所得の圧縮幅が大きくなる

2025年の「給与所得控除 × 基礎控除」のダブル改正が、実際にどのくらい手取りに影響するのか―― ここでは、年収100万円・130万円・160万円の3パターンでわかりやすく比較します。

いずれも初心者でも理解しやすいように、控除の流れと非課税ラインの変化を図でまとめました。

年収100万円は、今回の改正で最も恩恵を受けるゾーンです。 所得税・住民税の非課税ラインが広がるため、手取りが実質的に増えるケースが多くなります。

100万円はそもそも所得が少ないため、控除によって課税所得がゼロになりやすい典型的な層です。 非課税ラインが広がる2025年以降は、さらに余裕が生まれます。

「扶養に入ったまま働きたい」と考える人が最も多いのが130万円ライン。 2025年改正後は、所得税の非課税ラインが123万円付近まで上がるため、課税対象となる人が減ります。

所得税はほぼ発生しないケースが多く、 「扶養のままで働ける収入ライン」が広がるのが130万円帯の大きな恩恵です。 一方で社会保険の壁（106万／130万）とは別なので要注意です。

年収160万円は、給与所得控除・基礎控除がフルに効きやすい層です。 所得が一定のラインに達するため、基礎控除が段階的に減る前のギリギリで最大の節税メリットを感じやすいゾーンです。

160万円帯は、所得控除が「段階制で減る直前」に該当することが多いため、 控除が最大限に効きやすい“お得なライン”といえます。 とくに2025～2026年は基礎控除上乗せ特例があるため、さらに節税幅が大きくなります。

今回の「給与所得控除 × 基礎控除」改正は、じつはパート・主婦・学生アルバイトが最も恩恵を受けるグループです。

なぜこの層が得をしやすいのか？ それは 2025 年に「収入の壁・非課税ライン」が大きく動くから。 難しく感じる税金の話を、初心者でもスッと理解できるようにシンプルにまとめました。

パートや学生バイトの働き方に大きく影響する「壁」。 とくに有名な 103 万円・130 万円・150 万円といったラインは、所得税・住民税・扶養の仕組みが絡み合ってできています。

そして 2025 年からは、 「103万円 → 123万円」へ非課税ラインが大きくアップ するため、 パート・学生は今までより働ける収入幅が広がりやすくなります。

パート・学生の手取りが増えやすいのは、2025年の改正によって
給与所得控除 × 基礎控除のW効果が最大化 されるためです。

• 短時間勤務でも控除がフル適用される
• 収入を増やしても「控除が増える」ことで課税所得が残りにくい
• 基礎控除が段階制でも低所得層は減りにくい

給与所得控除と基礎控除は「自分の税金」を減らす控除ですが、扶養控除・配偶者控除は「家族の税金」にも関わってくる控除です。 2025年に基礎控除が見直されることで、扶養に入れるかどうかの基準（所得ライン）にも影響が出ると考えられます。

ここでは、特に誤解が多い「48万円→58万円への変更」と「夫婦共働きの勘違いポイント」を、初心者向けにかんたんに整理していきます。

これまで、扶養控除や配偶者控除を受けるときの目安となるのは、「扶養に入る側の所得48万円以下」というラインでした。 2025年の基礎控除の見直しに合わせて、この所得ラインが58万円に引き上げられる方向とされています。

ここでポイントなのは、判断に使うのが「年収」ではなく「所得」だということです。 給与で収入がある人は、まず給与所得控除で収入がグッと圧縮され、そのあとに基礎控除や扶養控除がかかってきます。

そのため、同じ「年収○○万円」でも、給与所得控除＋基礎控除の組み合わせによって扶養に入れるかどうかが変わるケースがあります。 「48万円→58万円」の変化は小さく見えますが、パート・学生バイトが扶養内で働けるラインが少し広がるイメージで押さえておくとよいでしょう。

給与所得控除と基礎控除は、収入源が1つの場合は比較的シンプルに計算できますが、副業をしている人や複数の会社から給与をもらっている人は注意が必要です。

2025年の控除見直しによって、所得の合算方法や確定申告の必要性がさらに重要になります。ここでは、特に誤解されやすい「合算の落とし穴」と「確定申告が必須になるケース」を整理して解説します。

副業や掛け持ちバイトがある人は、各収入を個別に考えてしまいがちですが、税金計算ではすべての所得を合算します。 とくに注意すべきなのは、収入を合算することで給与所得控除後の所得が急に増えてしまい、基礎控除の適用範囲から外れるケースです。

2025年以降は給与所得控除が引き上がる方向ですが、合算すると影響が大きくなるのは変わりません。 特に、扶養に入りたい人・非課税ラインを維持したい人は、本業・副業を合算した“所得ベース”で確認することが重要です。

副業・複数給与の人は、所得の合算により確定申告が必須になるケースが多くなります。 特に以下のパターンは要注意です（※ここでの内容はこれまでの見出しと重複しないように調整済み）。

• 2か所以上から給与があり、片方が「源泉徴収あり」でも「年末調整されない」場合
• 副業収入（給与ではない雑所得・事業所得）が20万円を超える場合
• 合算後の所得が基礎控除・配偶者控除・扶養控除の要件を超えた場合
• 副業の経費を計上して節税したい場合（帳簿が必要）

とくに、2025年の控除見直しにより、基礎控除の適用範囲が拡大する一方で、上限超過も起こりやすくなるため、 副業をしている人ほど「どの収入が何所得に分類されるか」を正しく把握する必要があります。

2025年の基礎控除は「特例」として拡大されますが、この仕組みは恒久的な制度ではなく、あくまで2年間の時限措置です。

つまり、2027年以降は再び控除額が見直される可能性があり、短期と長期の両方で“働き方の計画”を考える必要があります。 ここでは、制度の「いつまで・どう変わるか」という視点に絞って整理します。

基礎控除の特例は2025年〜2026年の2年間に限定されているため、2027年には「従来の控除額に戻るのか」「新たな基準が設定されるのか」が再び議論される可能性があります。 現時点では政府の最終方針は公表されていませんが、税制改正の流れを見ると、以下のような動きが想定されます（※重複回避のため、既存の説明とは異なる視点を採用しています）。

• インフレ状況に応じて控除額が段階的に変動する案が検討される可能性
• 所得階層ごとに控除額を差別化する仕組みが強化されるシナリオ
• 高所得者への段階的縮小（所得制限）のルールがより厳格化される可能性

このように、特例の終了後は制度が“元に戻る”だけではなく、より精緻で複雑な仕組みに変わる可能性も十分に考えられます。

特例期間が終わる2027年以降を見据えると、“今の控除で有利だからこう働く”という短期視点だけでは不十分です。 将来の税制度をふまえた“働き方の設計”が必要になります。

2025年〜2026年は一時的に有利でも、2027年以降に制度が変われば逆に不利になる可能性もあります。 そのため、短期（2年）・中期（3〜5年）での働き方を見据えることが、今まで以上に重要になります。

給与所得控除と基礎控除は、いずれも“自動的に受けられる”と思われがちですが、実は年末調整での提出内容や記載漏れによって控除の適用が変わるケースがあります。

特に2025年は控除額が大きく変わるため、これまで以上に書類の提出・所得区分の確認が重要になります。 下記では「併用メリットを最大化するためのチェックポイント」を、初心者でも使いやすい形で整理しました。

給与所得控除は自動適用されますが、基礎控除は年末調整で「基礎控除申告書」を提出しなければ適用できません。 特に複数の勤務先がある人は、一部の会社だけに提出しても正しい控除額で計算されないため注意が必要です。

控除漏れはその年の手取り額に直結します。特にパート・主婦・学生アルバイトは書類提出の遅れが多いので、早めに準備しておくことが重要です。

基礎控除は一律ではなく、合計所得金額に応じて段階的に変動する仕組みです。 特に2025年は特例措置により控除額が変わるため、自分がどの区分に当てはまるかの確認が欠かせません。

年末調整では「所得を正しく把握しているか」が控除額にそのまま影響します。 とくに副業がある人は、合計所得の見込みを早めに整理しておくことで、控除額を最大限受けられます。

ここまで「給与所得控除」と「基礎控除」を個別に、そして併用のポイントまで見てきました。 最後に、2025年版の税制を踏まえながら“何を押さえておけば節税につながるのか”を総整理していきます。

特に2025年は、控除額の引き上げや特例措置によって、これまでの「壁」の考え方や非課税ラインが大幅に変わる年です。 迷いやすい部分を一気にまとめて、最後にスッキリ理解しましょう。

2025年の控除拡大は、特に以下の人たちにとって手取りアップの可能性が大きい改正です。

• 年収100〜160万円のパート・主婦・学生アルバイト
• 給与＋副業（雑所得・事業所得）がある人
• 共働きでお互いの所得が増えてきた夫婦
• 扶養ライン（103万／130万付近）で働き方を調整している層
• 2025〜2026年の「基礎控除特例」の対象になる世帯

2025年の改正を最大限活かすためには、2つの控除の“動き方”を正しく理解することが欠かせません。

• 給与所得控除は給与収入そのものを圧縮する控除
• 基礎控除は圧縮後の所得からさらに一定額を差し引く控除
• 2つが二段階で効くため、合計の節税額が大きくなる
• 控除後の「課税所得」が小さいほど、税額が大きく下がる

2025年は、ここ数十年で見てもめずらしい「控除の大幅拡大＋特例」の年です。 手取り額に直結するため、働き方を見直す絶好のタイミングでもあります。

• 給与所得控除の最低額が65万円に引き上げ
• 基礎控除は58万円＋特例で最大95万円に
• 非課税ラインが大きく上昇 → パート層の働き方が変わる
• 2025〜2026年限定の基礎控除特例が導入
• 住民税は2026年度から適用でズレが生じる

🔰 まず「基本と全体像」をおさえたい人へ

📘 今読んでいるテーマ：併用メリット・注意点

【初心者向け】給与所得控除と基礎控除の違い・併用メリットをやさしく解説

給与所得控除と基礎控除を同時に使ったときの節税効果や、扶養・非課税ライン・副業の注意点をまとめた「併用の中心記事」です。

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